Thuế nhà thầu là 1 trong những nhiều loại thuế khá khó và cần độ cẩn thận cao. Không những với Công Ty, mà với cả các cán bộ thuế không thao tác làm việc, chạm tới một số loại thuế này. Nhằm hỗ trợ cho các quý khách hiểu thêm về thuế này cũng cũng như hạch toán thuế nhà thầu nước ngoài như thế nào cho đúng. Chúng tôi xin chia sẻ ở trong bài viết dưới đây. Khái niệm thuế chủ thầu Thuế chủ thầu là nhiều loại thuế áp dụng riêng với tổ chức, cá nhân thế giới kinh doanh thương mại hoặc có mức thu nhập tại Việt Nam. Thuế chủ thầu cũng luôn tồn tại đối tượng riêng và phương pháp tính thuế riêng. Thực ra thuế chủ thầu bao gồm các sắc thuế là thuế GTGT (GTGT) và thuế TNDN. Hoặc thuế TNCN riêng với cá nhân quốc tế kinh doanh điều tiết, đánh vào khoản thu. Đây chính là khoản thu của những cá nhân, tổ chức quốc tế có kinh doanh thương mại, phát sinh nguồn thu trên lãnh thổ Việt Nam. Thông qua các cá nhân, tổ chức kinh doanh thương mại trong nước. Cá nhân, tổ chức quốc tế có thu nhập từ Nước Nhà gọi bằng nhà thầu quốc tế (bao đến cả nhà thầu phụ). Cách tính thuế nhà thầu Doanh số tính thuế GTGT (GTGT) là lợi nhuận Đã bao gồm tất cả những thuế. lợi nhuận tính thuế thu nhập Công Ty (TNDN) là doanh thu đã gồm tất cả những thuế trừ thuế GTGT. Điều kiện giá trị hợp đồng chưa kể cả thuế (NET) Lợi nhuận tính thuế TNDN = trị giá hợp đồng / (1- tỷ lệ thuế TNDN) lợi nhuận tính thuế GTGT = lợi nhuận tính thuế TNDN /(1- tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên lợi nhuận ) Thuế GTGT = doanh số tính thuế giá trị gia tăng x tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng trên lợi nhuận Thuế TNDN = doanh thu tính thuế TNDN x tỷ lệ thuế TNDN Điều kiện trị giá hợp đồng kể cả thuế (GROSS) Thuế GTGT = giá cả hợp đồng x tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng trên doanh thu Thuế TNDN = (Giá trị hợp đồng – thuế GTGT) x tỷ lệ thuế TNDN Điều kiện giá cả hợp đồng chưa bao gồm thuế GTGT Thuế TNDN = giá trị hợp đồng x tỷ lệ thuế TNDN. doanh số tính thuế giá trị gia tăng = giá cả hợp đồng /(1 – tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu) Thuế giá trị gia tăng = doanh số tính thuế GTGT x tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu. Cách hạch toán thuế nhà thầu lên sổ kế toán Địa thế căn cứ giá trị hợp đồng và việc tính thuế nhà thầu theo công thức ở trên cao, việc thống kê như sau: Giả sử tin tức hợp đồng và kết quả tính cũng như sau: Giá trị hợp đồng: 100, VAT: 9, CIT: 11 a) nếu như hợp đồng là NET Hạch toán nợ công phải trả chủ thầu nước ngoài Nợ TK 627; 642 100 Có TK 331 100 hạch toán thuế VAT và CIT Nợ TK 133 9 (VAT được khấu trừ) Nợ TK 627; 642 11 (CIT được tính vào cổ phần tính thuế TNDN) Có TK 3338 20 Nộp thuế Nợ TK 3338 20 Có TK 112 20 b) nếu như hợp đồng là GROSS thống kê nợ công và thuế Nợ TK 627, 642 80 Nợ TK 811 11 (CIT ko được xem vào CP tính thuế TNDN) Nợ TK 133 9 (VAT được khấu trừ) Có TK 331 80 Có TK 3338 20 Nộp thuế Nợ TK 3338 20 Có TK 112 20 c) nếu như hợp đồng là chưa gồm VAT (CIT chủ thầu chịu) Hạch toán nợ công và thuế Nợ TK 627; 642 89 Nợ TK 811 11 (CIT ko được tính vào CP tính thuế TNDN) Nợ TK 133 9 (VAT được khấu trừ) Có TK 331 89 Có TK 3338 20 Nộp thuế Nợ TK 3338 20 Có TK 112 20 Vừa mới rồi là những chia sẻ trình bày về phương pháp tính và hạch toán của một trong các một số loại thuế khá khó, đó chính là thuế nhà thầu. Hy vọng bài viết sẽ giúp cho quý khách. Nếu như bạn có thắc mắc và cần hỗ trợ về nghiệp vụ kế toán, quyết toán thuế, khách hàng có khả năng liên quan đến Công Ty Kế Toán ACS và để được tư vấn chi tiết hơn nhé!
